How to report incentive stock options on tax return

Se você receber uma opção de compra de ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido quando exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Introdução às opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de imposto Vantagem ou desconto embutido. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, há outro tipo de opção de ações. Conhecido como uma opção de ações de incentivo. Que geralmente só é oferecido a funcionários-chave e de alto nível de gestão. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Schedule Os ISOs são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão, e então o funcionário exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele momento. Outros empregadores usam o cronometrado que investe a programação que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elementos Bargain ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, fornecer um lucro imediato para o empregado. Clawback Provisions Estas são as condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos andor funcionários-chave de uma empresa. ISOs pode ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação dos ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações dos empregados. Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificada - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como ocorre com as opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a imposto retido na fonte. Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido. Se a venda de ações for uma transação qualificada. Então o empregado só relatará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificante. Então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento do trabalho. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde, quando a ação está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o item de barganha de 15.000 (40 preço de ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como rendimento do trabalho. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de barganha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício. Mas ele só informará um ganho de capital a longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua qualificação ISO disposição. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve ter o cuidado de reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a Segurança Social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO de qualificação possam ser reportadas como ganhos de capital a longo prazo na 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha ISO ou interesse de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que, de outra forma, livre. Isto pode ser calculado no formulário 6251 do IRS. Mas os empregados que exercem um número grande de ISOs devem consultar previamente um conselheiro fiscal ou financeiro de modo que possam corretamente antecipar as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. A linha de fundo Incentive opções de ações podem proporcionar uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Este artigo cobre somente os destaques de como estas opções funcionam e as maneiras que podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Um tipo de estrutura de remuneração que os gestores de fundos de hedge normalmente empregam em que parte da remuneração é baseado no desempenho. Uma proteção contra a perda de renda que resultaria se o segurado faleceu. O beneficiário nomeado recebe o. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade demandada de um bem particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite will. This é informação arquivada que pertence apenas ao Ano Fiscal de 2003. Se você estiver procurando por informações para o ano fiscal atual, vá para a área de Ajuda Tax Prep. 10.2 Ganhos de capital, perdasVenda de casa: ações (opções, divisões, comerciantes) Eu informo a compra de ações Normalmente, você não tem que relatar a compra de ações, apenas a venda de ações. No entanto, se você exercer uma opção de compra de ações não-estatutária, um tipo de opção de compra de ações concedida por um empregador, você pode ter renda a declarar no ano de exercício (o excesso do valor justo de compra do estoque menos o preço de exercício) Os direitos sobre as ações são substancialmente adquiridos no momento do exercício, ver Publicação 525. Renda tributável e não tributável. para mais informações. Como informo opções de ações de incentivo na minha declaração de imposto de renda Se sua opção for uma opção de ações de incentivo, você não inclui nenhum valor em sua receita bruta no momento em que a opção é concedida ou no momento em que a exerce. No entanto, você pode ter renda para imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce a opção. Se os requisitos de períodos especiais de detenção forem atendidos, qualquer lucro ou perda resultante da venda das ações é tratado como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir os requisitos especiais período de detenção, você pode ter renda de compensação quando você vender o estoque. Para obter mais informações, consulte a Publicação 525. Rendimentos Tributáveis ​​e Não Tributáveis ​​e Formulário 6251 (PDF), Impostos Mínimos Alternativos. Como faço para relatar uma opção de compra de ações não-estatutárias na minha declaração de imposto Geralmente, se você tiver uma opção não estatutária, você não inclui nenhum valor na receita na data da concessão. (Ou alienar de outra forma) a opção não-estatutária em um valor igual à JVM do estoque menos o preço de exercício. No entanto, se você tiver opção não estatutária com uma FMV prontamente averiguável, aplicar-se-ão regras diferentes. Veja a Publicação 525. Rendimentos Tributáveis ​​e Não Tributáveis. Recebi uma opção de ações de incentivo de minha empresa, é tributável Se sua opção for uma opção de ações de incentivo, você não inclui nenhum valor em sua receita bruta no momento em que a opção é concedida ou no momento em que você a exerce. No entanto, você pode ter renda para imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce a opção. Se os requisitos especiais do período de detenção forem satisfeitos, o lucro ou prejuízo resultante da venda das ações é tratado como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir os requisitos de período especial de detenção, você pode ter renda de compensação. Para obter mais informações, consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável Eu comprei ações de meu empregador sob um plano de compra de ações de empregado. Agora eu recebi um De 1099-B de vendê-lo. Como informo isso Se os períodos especiais de detenção forem atendidos, geralmente tratamos o ganho ou a perda da venda do estoque como ganho ou perda de capital. No entanto, você pode ter renda de compensação se: O preço da opção da ação estava abaixo do valor justo de mercado de ações no momento em que a opção foi concedida, ou Você não cumpriu o período de espera exigência, explicado next. You deve manter o estoque para mais Mais de 2 anos a partir do momento em que a opção de compra de ações for concedida a você e por mais de 1 ano a partir da data em que o estoque foi transferido para você. Se você cumprir o requisito de período de detenção e o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado da ação no momento em que a opção foi concedida, você relata a diferença como salário de remuneração quando vende as ações. Geralmente, esta renda de compensação não pode ser mais do que o seu ganho na venda. Se o seu ganho for superior ao valor que você relata como receita de remuneração, o restante é um ganho de capital informado no Formulário 1040, Anexo D (PDF). Se você vende o estoque por menos do que o valor que você pagou por ele, sua perda é uma perda de capital, e você não tem qualquer renda ordinária. Para obter mais informações, consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. E Publicação 551. Base de Ativos. Quando na declaração de imposto eu inscrevo a renda de compensação que eu tinha da venda de ações que eu comprei no âmbito do programa de compra de ações do meu empregador A receita de compensação é relatada na linha 7 (salários, salários, dicas, etc.) do Formulário 1040. É adicionado à base de estoque utilizada ao determinar ganho ou perda de capital na venda do estoque. Qualquer ganho ou perda de capital na venda de ações é relatado no Formulário 1040, Anexo D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital. O limite do Código de Receita Interna é de 25.000 por ano civil para as ações compradas através de um programa de compra de ações (ESPP) baseado no preço de compra descontado ou no valor de estoque mais alto Sob os termos de um plano de compra de ações para empregados, Comprar mais de 25.000 ações, avaliadas pelo valor justo no dia em que a opção é concedida, em qualquer ano civil. O limite não é baseado no preço de compra. As opções de ações de incentivo estão sujeitas a imposto mínimo alternativo e, em caso afirmativo, como determinar a base para a ação? Um contribuinte geralmente deve incluir no lucro tributável mínimo alternativo o valor pelo qual o preço pago pela ação recebida no exercício de um incentivo A opção de compra de ações é excedida pelo valor justo de mercado dos estoques no momento em que seus direitos são livremente transferíveis ou não estão sujeitos a um risco substancial de perda. Aumente sua base de imposto mínimo alternativo pelo valor do ajuste. Sua base para o imposto regular não é afetada pelo ajuste. Se um contribuinte adquirir ações de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações de incentivo e alienar as ações em uma disposição desqualificante no mesmo ano tributável, a transação está sujeita a imposto regular eo imposto mínimo alternativo não se aplica. Consulte Código de Receita Interna 83, Código de Receita Federal 56 (b) (3) e Código de Receita Federal 422 (c) (2). Para obter mais informações, consulte Instruções para o Formulário 6251. Imposto Mínimo Alternativo - Pessoas. Eu comprei ações através de um empregado plano de compra de ações em meu trabalho que dividir três meses mais tarde. Três meses depois disso, eu vendi o estoque com um ganho. Como a divisão afeta a forma como reportei a venda de ações na minha declaração de imposto de renda Com qualquer um dos dois tipos de planos de opções de ações de empregados estatutários, não há receita como resultado da concessão da opção ou do exercício da opção ). Estes dois tipos de planos são o plano de compra de ações dos empregados eo plano de opções de ações de incentivo. No entanto, se você não segurar o estoque por tempo suficiente para atender às exigências do período de detenção, quando o estoque é vendido você pode ter que relatar remuneração (salários). A divisão afetará o cálculo do ganho de capital e da remuneração, se houver. Para as ações adquiridas sob um plano de compra de ações de empregado receber tratamento fiscal favorável, ele deve ser mantido por pelo menos dois anos após a ação é concedida e, pelo menos, um ano após o estoque é transferido para você. Se os períodos de detenção não forem cumpridos, o menor entre o valor justo de mercado da ação na data de concessão menos o preço da opção ou o valor justo de mercado na data da venda menos o valor pago pelo estoque é a remuneração (salários). Na medida em que o ganho está sendo tributado como salários em seu retorno, ele se torna parte de sua base ajustada nas ações vendidas. Ao determinar a base, o valor que você pagou pelo estoque é dividido igualmente entre as ações recebidas no split. Para obter informações sobre planos de opções de ações de incentivo e opções de ações não-estatutárias, ou mais informações sobre planos de compra de ações para empregados, consulte a publicação 525. Receitas tributáveis ​​e não tributáveis